RESICO para personas físicas en 2026: qué es, quién puede tributar y cómo funciona
Entender RESICO no debería requerir leer decenas de artículos fiscales. Aquí reunimos lo esencial para que sepas cómo funciona y qué debes cuidar si tributas como persona física.
Si eres profesionista independiente, tienes un pequeño negocio, rentas un inmueble o estás comenzando una actividad por tu cuenta, probablemente ya hayas escuchado hablar del Régimen Simplificado de Confianza, mejor conocido como RESICO.
También es común escuchar que RESICO significa “pagar menos impuestos”. Aunque sus tasas de ISR pueden resultar atractivas, esa explicación se queda corta.
¿Qué es RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal aplicable, entre otros contribuyentes, a determinadas personas físicas que realizan actividades económicas.
Una de sus principales características es que el ISR se determina tomando como referencia los ingresos efectivamente cobrados y amparados mediante los CFDI correspondientes.
Para el cálculo del ISR de RESICO no se utiliza la mecánica tradicional de disminuir gastos y deducciones autorizadas como ocurre en otros regímenes.
Esto simplifica considerablemente el cálculo mensual del impuesto. Sin embargo, el contribuyente continúa teniendo obligaciones relacionadas con facturación, CFDI, IVA, declaraciones y cumplimiento fiscal.
¿Quién puede tributar en RESICO?
En términos generales, pueden optar por RESICO determinadas personas físicas que realicen actividades empresariales, profesionales o que obtengan ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes.
Sin embargo, estar por debajo del límite de ingresos no es el único requisito. También deben revisarse la actividad económica, los demás tipos de ingresos que recibe la persona y otras circunstancias previstas por la legislación.
Por ejemplo, un contador, diseñador, consultor o profesionista que presta servicios por su cuenta.
Como un comerciante, prestador de servicios o propietario de un pequeño negocio.
Una persona física que obtiene ingresos por otorgar el uso o goce temporal de determinados bienes.
¿Cuál es el límite de ingresos para RESICO?
Para las personas físicas existe un límite general de ingresos para poder tributar dentro de este régimen.
Quienes inician actividades también pueden optar por RESICO cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no excederán el límite y cumplan las demás condiciones aplicables.
¿Qué pasa si superas los $3.5 millones?
Si durante el ejercicio se actualiza el supuesto que impide continuar tributando bajo RESICO, el contribuyente deberá pasar al régimen fiscal que corresponda conforme a las disposiciones aplicables.
¿Cuánto ISR paga una persona física en RESICO?
Uno de los principales atractivos del Régimen Simplificado de Confianza son las tasas utilizadas para determinar el ISR.
Para determinar este ISR se consideran los ingresos efectivamente cobrados correspondientes a la actividad, sin incluir el IVA.
Un ejemplo sencillo
Para efectos de este ejemplo, la base utilizada para calcular el ISR sería de $40,000.
Como este importe se encuentra dentro del rango correspondiente, la tasa aplicable sería del 1.10%.
¿En RESICO puedo deducir mis gastos?
Esta es una de las preguntas que genera más confusión entre quienes comienzan a tributar dentro del régimen.
Para determinar el ISR de RESICO, la mecánica del régimen no permite disminuir gastos como deducciones autorizadas para calcular este impuesto.
Para calcular el ISR simplificado no se realiza directamente:
$50,000 – $20,000 = $30,000
¿Qué pasa si le facturo a una empresa?
Una situación especialmente frecuente ocurre cuando una persona física que tributa en RESICO presta servicios, realiza actividades empresariales o arrendamiento para una persona moral.
En estos casos, la persona moral debe efectuar una retención de ISR de:
Por ejemplo, si el importe base es de $10,000:
Ese ISR retenido se considera posteriormente dentro del pago mensual correspondiente de la persona física.
¿Cuándo presenta declaraciones una persona física RESICO?
Las personas físicas que tributan dentro de RESICO deben realizar su pago mensual del ISR.
Por ejemplo, las operaciones correspondientes a septiembre se declaran, en términos generales, a más tardar el 17 de octubre.
La declaración se encuentra prellenada con información proveniente de los CFDI correspondientes al periodo.
¿Una persona física RESICO presenta declaración anual en 2026?
Este es uno de los temas donde más información desactualizada existe en internet.
Para 2026, las reglas fiscales contemplan el carácter definitivo de los pagos mensuales correspondientes a RESICO personas físicas y el relevo de presentar declaración anual respecto de dichos ingresos, conforme a los supuestos aplicables.
Si la persona también obtiene otros ingresos, por ejemplo salarios o intereses, debe analizarse de manera independiente el tratamiento que corresponda a esos capítulos.
¿Cuáles son las principales obligaciones de RESICO?
Que el régimen se denomine “simplificado” no significa que el contribuyente quede libre de obligaciones fiscales.
- Mantener correctamente actualizada la información del RFC.
- Contar con e.firma conforme a los requisitos aplicables.
- Habilitar el Buzón Tributario cuando corresponda.
- Emitir CFDI por las operaciones realizadas.
- Contar con los CFDI correspondientes a los ingresos efectivamente cobrados.
- Obtener y conservar los CFDI relacionados con gastos e inversiones.
- Presentar correctamente los pagos mensuales.
- Cumplir otras obligaciones fiscales derivadas de la actividad que se realice.
Además, cuando el contribuyente tenga trabajadores, realice retenciones o desarrolle actividades con obligaciones especiales, deberá cumplir también las disposiciones correspondientes.
¿Quiénes no pueden tributar en RESICO?
Ganar menos de $3.5 millones no significa automáticamente que una persona pueda tributar dentro del régimen.
La legislación contempla supuestos que pueden impedir aplicar RESICO. Entre ellos se encuentran, como regla general, determinados socios, accionistas o integrantes de personas morales, residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México y otros casos específicamente previstos por la Ley.
¿Puedo tener sueldo y estar en RESICO?
En determinados supuestos, una persona puede recibir ingresos por salarios y además tributar dentro de RESICO por otras actividades.
Cada tipo de ingreso conserva el tratamiento fiscal que le corresponde conforme a las disposiciones aplicables.
Ejemplo práctico: ¿qué pasa durante tu primer mes en RESICO?
¿Qué pasa si dejo de cumplir los requisitos de RESICO?
Existen situaciones en las que una persona puede dejar de tributar dentro del Régimen Simplificado de Confianza.
Cuando se actualiza alguno de los supuestos que impiden continuar dentro del régimen, el contribuyente deberá actualizar sus obligaciones y tributar conforme al régimen fiscal que corresponda.
Por eso RESICO no debería verse únicamente como “el régimen donde se paga poco ISR”.
Entonces, ¿conviene estar en RESICO?
Para muchas personas físicas puede representar un régimen fiscal atractivo debido a sus tasas de ISR y a la simplificación de su mecánica.
Sin embargo, no existe un régimen fiscal que automáticamente sea el mejor para todas las personas.
Para responder correctamente deben revisarse la actividad económica, ingresos, clientes, gastos, IVA, retenciones, otras fuentes de ingreso y cualquier característica particular del contribuyente.
Continúa aprendiendo sobre RESICO
Este artículo forma parte de nuestra serie de guías para personas físicas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza.
¿Necesitas ayuda con tu situación fiscal?
Cada contribuyente tiene circunstancias diferentes. En STAX Consultores podemos ayudarte a revisar tu régimen, facturación y obligaciones para que tengas claridad sobre qué debes presentar y cuáles son tus siguientes pasos.
Escríbenos por WhatsApp →